Як правильно подати документи, щоб отримати податкову знижку? Розпитуємо про це в. о. начальника ГУ ДПС області Василя Кресяка та податкову консультантку Київського Центру підтримки та розвитку бізнесу Олександру Томашевську.
— Хто має право на отримання податкової знижки?
В. Кресяк:
— Громадяни, котрі офіційно отримують зарплату, з якої стягують усі податки та збори. А от фізичні особи-підприємці, які отримують лише доходи від підприємницької діяльності, не можуть скористатися правом на податкову знижку. Як і військовослужбовці, котрі отримують грошове забезпечення.
— За якими витратами можна повернути частину податку?
О. Томашевська:
— У пункті 166.3 ст. 166 Податкового кодексу України перелічені усі випадки, що дають право на податкову знижку. Зокрема, можна відшкодувати частину суми відсотків, сплачених за іпотечним житловим кредитом, внесків до недержавного пенсійного фонду.
Також — коштів, сплачених за навчання (зокрема й аспірантів) на користь українських закладів освіти, і не лише у вишах та закладах профтехосвіти, але і в дошкільних, позашкільних, закладах загальної середньої освіти. Зауважу, що у випадку з гуртками у приватних закладах, вони мають бути акредитовані в Міністерстві освіти і науки України. Оформити податкову знижку за навчання може сам студент (якщо він має офіційний заробіток, з якого сплачує податки) або член його сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, дружина/чоловік).
Також держава зобов’язана відшкодувати витрачені кошти на послуги закладів охорони здоров’я, тобто лікування та реабілітації (за певними винятками).
Також держава зобов’язана відшкодувати витрачені кошти на послуги закладів охорони здоров’я, тобто лікування та реабілітації (за певними винятками).
В. Кресяк:
— До податкової знижки зараховують і суми коштів, сплачених у зв’язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива. А також — гроші на оплату допоміжних репродуктивних технологій (розмір податкової знижки має бути не більшим, ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді зарплати за звітний рік).
Зауважу, податкова знижка за навчання на суму коштів, що сплачені українським закладам дошкільної, позашкільної та загальної середньої освіти, вираховуватиметься за витратами, що здійснили після 28 липня 2018, коли набрав чинності відповідний закон.
— Наведіть приклад розрахунку податкової знижки.
О. Томашевська:
— Наприклад, за минулий рік батько витратив на навчання сина 32 тисячі гривень. За рік він отримав 66
тисяч грн зарплати, з якої було стягнено ПДФО 18 % (11 880 грн). Розмір податкової знижки дорівнюватиме 5 760 грн (32 000 * 0,18). Загальна сума такої знижки не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого у вигляді зарплати.
— Які й куди потрібно подати документи, щоб отримати податкову знижку?
В. Кресяк:
— Фізична особа, крім декларації про майновий стан і доходи, має надати за місцем своєї податкової адреси копію паспорта (1-ша і 2-га сторінки та сторінка прописки) та ідентифікаційного номера; оригінал довідки з місця роботи про нараховану зарплату, утриманий податок на доходи фізичних осіб та суму податкової соціальної пільги (в разі її наявності) за звітний податковий рік; реквізити банківського рахунку для перерахування суми отриманої податкової знижки (номер рахунку, найменування та МФО банку).
О. Томашевська:
— Під час складання податкової декларації громадянин вказує дані щодо отриманих упродовж року дохо- дів і утриманих з них податків, які може отримати від роботодавця, якщо попросить довідку про доходи. Інформацію щодо витрат, які дають право на податкову знижку, фізична особа зазначає, покликаючись на відповідні документи. Скажімо, підтвердженням отриманих освітніх послуг є угода, яку ви укладаєте із відповідним закладом.
— Про які ще нюанси варто пам’ятати, під час подання податкової декларації?
— Терміни подання декларації, що дає право платнику на податкову знижку, — до 31 грудня 2019 року. Громадяни надають її за місцем своєї податкової адреси особисто або це може зробити інша особа за довіреністю. Декларацію можна також надіслати поштою в електронній формі через інтернет (за допомогою ключа ЕЦП).
— Коли надійде відшкодування?
В. Кресяк:
— Сума, що має бути повернена платнику податку, зараховується на його банківський рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, упродовж 60-ти календарних днів із дня надходження податкової декларації.
Дякуємо, що прочитали цей текст у газеті Експрес. У нас — тільки оригінальні тексти.
Читайте також про зарплати в конвертах, тиск і підкуп, етичний кодекс та інші подробиці скандалу у фракції "Слуга народу".
