Податкова знижка нараховується незалежно від того, в якому саме закладі навчається її здобувач — державному, комунальному чи приватному. Але є нюанси.
— Отримати податкову знижку на навчання можуть лише ті громадяни, які одержують доходи винятково у формі заробітної плати, — розповідає Олена Вознюк, начальниця відділу ГУ ДПС у Львівській області. — Загалом податкова знижка на навчання — це сума, на яку зменшується розмір сплаченого податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) тим, хто розраховується за освітні послуги.
До прикладу, військовослужбовці, працівники поліції та інших правоохоронних структур одержують грошове забезпечення. Вони не платять ПДФО, тому не мають права на податкову знижку. Зрештою, як і приватні підприємці. Хоча ФОПи таки можуть отримувати податкову знижку у випадку, якщо працевлаштовані на якомусь підприємстві й одержують зарплату, або за умови, що самі собі нараховують її.
— Куди слід звернутися, щоб отримати податкову знижку? Та які документи необхідно подати?
— Щоб отримати податкову знижку за минулий рік (2024-й), потрібно до 31 грудня поточного року подати пакет документів особисто до територіального органу ДПС за місцем реєстрації, через законного представника або в електронному кабінеті платника податків за наявності електронного ключа.
Необхідно заповнити декларацію про майновий стан та доходи за минулий рік (за встановленою формою). Також слід подати договір про надання платної освітньої послуги (наприклад, закладом вищої чи професійно-технічної освіти, приватною школою), платіжки про оплату за навчання у 2024 році. Крім того, за місцем роботи необхідно отримати довідку про заробітну плату. Потрібно мати із собою паспорт та ідентифікаційний номер (РНОКПП) і повідомити реквізити рахунку, на який зараховуватимуться кошти.
Документи для отримання знижки подає особа, яка укладала договір про надання платної послуги із закладом освіти. До речі, право на податкову знижку мають або самі здобувачі освіти (якщо працюють і мають офіційний заробіток), або члени сім’ї першого ступеня спорідненості (мати, батько, чоловік/дружина). Тобто якщо за навчання платить бабуся, дідусь, брат, сестра, тітка чи дядько, то вони не можуть претендувати на податкову знижку. У разі компенсації вартості здобуття освіти члена сім’ї першого ступеня споріднення необхідно також подати документ, що підтверджує цей ступінь споріднення (свідоцтво про народження, свідоцтво про шлюб).
— Яку суму повернуть платникові податків?
— Розмір податкової знижки становить 18% від вартості навчання. Та сума не повинна перевищувати розмір оподаткованого доходу, який платник отримав протягом року. Для розрахунку податкової знижки на освітні послуги використовується відповідна формула, що передбачає визначення розміру сплаченого ПДФО. Якщо дуже спрощувати, то суму витрат на освітні послуги слід помножити на 18% і отримаємо розмір податкової знижки на навчання. До прикладу, батькові, який торік заплатив за навчання сина 36 300 гривень, повернуть 6534 гривні (36 300 х 0,18 = 6534).
Зауважу, що податкова знижка не поширюється на витрати на навчання за кордоном і додаткові курси у навчальних закладах.
— Скільки часу після подання документів потрібно чекати на зарахування податкової знижки?
— За умови, що все заповнено правильно і є всі необхідні відомості, кошти на рахунок платника надходять протягом 60 днів з часу звернення.
