Щоб повернути частину сплачених податків за 2023 рік, треба подати декларацію про майновий стан і доходи до кінця цього року. Як це зробити і хто може претендувати на податкову знижку?
— Громадяни, які офіційно отримують заробітну плату, з якої, згідно із законодавством, утримуються всі податки і збори, — розповідає Володимир Брудко, начальник управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Тернопільській області. — До заробітної плати враховується основна та додаткова зарплати й інші заохочувальні та компенсаційні виплати. Фізичні особи — підприємці, які отримують доходи лише від підприємницької діяльності, не можуть скористатися правом на податкову знижку.
Податкова знижка може включати витрати за користування іпотечним житловим кредитом, за благодійні внески неприбутковим організаціям, витрати за навчання, переобладнання транспортного засобу, на оплату допоміжних репродуктивних технологій та інші.
Щодо податкової знижки на навчання, то право на неї мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків.
Знижка на навчання надається за оплату освітніх послуг в українських закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Якщо ви оплатили навчання своєї дитини у закордонному навчальному закладі, то права на податкову знижку не маєте.
— А як розраховується податкова знижка за навчання?
— Беруть нараховану зарплату, від неї віднімають суму, яка сплачена людиною за навчання, і від отриманого результату вираховується 18%. Далі цей показник порівнюється з тим, скільки особа вже сплатила податку на доходи фізичних осіб. Ось ця різниця й буде коштами до повернення. Загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата.
Наприклад, у 2023 році батьки витратили на навчання доньки 50 000 гривень. Заробітна плата батька за цей рік становила 250 000 гривень, з неї утримано 45 000 гривень податку на доходи фізичних осіб (18% від отриманого доходу). Розраховуємо суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню внаслідок застосування платником права на податкову знижку. Для цього визначаємо базу оподаткування, зменшену на суму витрат на навчання: 250 000 — 50 000 = 200 000 гривень. Далі визначаємо суму податку на доходи фізичних осіб із цієї бази: 200 000 х 18% = 36 000 гривень. Отже, сума ПДФО, яка підлягає поверненню внаслідок використання платником права на податкову знижку, становить 9000 гривень (45 000 — 36 000).
Для отримання податкової знижки на навчання платник податків має подати декларацію до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку. Це можна зробити особисто, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або в електронній формі — через Електронний кабінет платника.
— Які ще документи потрібно подати до податкової, окрім декларації про доходи?
— Найперше — копію паспорта (1 і 2 сторінки та сторінка прописки), ідентифікаційного коду як особи, яка подає декларацію, так і здобувача освіти. А також — документи, які підтверджують ступінь споріднення, тобто свідоцтво про народження дитини; копію договору з навчальним закладом, копії квитанцій про сплату за навчання за звітний рік; оригінал довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб; реквізити банківського рахунку для перерахування суми податкової знижки (номер рахунку, найменування та МФО банку).
Якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, то платник податків зазначає у податковій декларації лише його реквізити.
— Коли платникові податків повернуть знижку?
— Сума, що має бути повернута платникові податку як знижка на навчання, зараховується на його рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження податкової декларації. Зауважу, що право на отримання податкової знижки не переноситься на наступний рік. Тобто засвідчити свої витрати, аби повернути частину коштів за 2023 рік, можна лише до кінця 2024 року.
