Податкова знижка: як вона розраховується і кому слід подавати декларацію

Якщо ви оплачуєте своє навчання чи навчання дітей, то маєте право на компенсацію від держави.

Фото freepik.com
Фото freepik.com

Щоб повернути частину сплачених податків за 2023 рік, треба подати декларацію про майновий стан і доходи до кінця цього року. Як це зробити і хто може претендувати на податкову знижку? 

— Громадяни, які офіційно отримують заробітну плату, з якої, згідно із законодавством, утримуються всі податки і збори, — розповідає Володимир Брудко, начальник управління оподаткування фізичних осіб Головного управління ДПС у Тернопільській області. — До заробітної плати враховується основна та додаткова зарплати й інші заохочувальні та компенсаційні виплати. Фізичні особи — підприємці, які отримують доходи лише від підприємницької діяльності, не можуть скористатися правом на податкову знижку. 

Податкова знижка може включати витрати за користування іпотечним житловим кредитом, за благодійні внески неприбутковим організаціям, витрати за навчання, переобладнання транспортного засобу, на оплату допоміжних репродуктивних технологій та інші. 

Щодо податкової знижки на навчання, то право на неї мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків. 

Знижка на навчання надається за оплату освітніх послуг в українських закладах дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти. Якщо ви оплатили навчання своєї дитини у закордонному навчальному закладі, то права на податкову знижку не маєте. 

— А як розраховується податкова знижка за навчання? 

— Беруть нараховану зарплату, від неї віднімають суму, яка сплачена людиною за навчання, і від отриманого результату вираховується 18%. Далі цей показник порівнюється з тим, скільки особа вже сплатила податку на доходи фізичних осіб. Ось ця різниця й буде коштами до повернення. Загальна сума податкової знижки не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. 

Наприклад, у 2023 році батьки витратили на навчання доньки 50 000 гривень. Заробітна плата батька за цей рік становила 250 000 гривень, з неї утримано 45 000 гривень податку на доходи фізичних осіб (18% від отриманого доходу). Розраховуємо суму податку на доходи фізичних осіб, яка підлягає поверненню внаслідок застосування платником права на податкову знижку. Для цього визначаємо базу оподаткування, зменшену на суму витрат на навчання: 250 000 — 50 000 = 200 000 гривень. Далі визначаємо суму податку на доходи фізичних осіб із цієї бази: 200 000 х 18% = 36 000 гривень. Отже, сума ПДФО, яка підлягає поверненню внаслідок використання платником права на податкову знижку, становить 9000 гривень (45 000 — 36 000). 

Для отримання податкової знижки на навчання платник податків має подати декларацію до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку. Це можна зробити особисто, надіслати поштою з повідомленням про вручення та з описом вкладення або в електронній формі — через Електронний кабінет платника. 

— Які ще документи потрібно подати до податкової, окрім декларації про доходи? 

— Найперше — копію паспорта (1 і 2 сторінки та сторінка прописки), ідентифікаційного коду як особи, яка подає декларацію, так і здобувача освіти. А також — документи, які підтверджують ступінь споріднення, тобто свідоцтво про народження дитини; копію договору з навчальним закладом, копії квитанцій про сплату за навчання за звітний рік; оригінал довідки з місця роботи про нараховану заробітну плату, утриманий податок на доходи фізичних осіб; реквізити банківського рахунку для перерахування суми податкової знижки (номер рахунку, найменування та МФО банку). 

Якщо відповідні витрати підтверджені електронним розрахунковим документом, то платник податків зазначає у податковій декларації лише його реквізити. 

— Коли платникові податків повернуть знижку? 

— Сума, що має бути повернута платникові податку як знижка на навчання, зараховується на його рахунок, відкритий у будь-якому комерційному банку, або надсилається поштовим переказом на адресу, зазначену в декларації, протягом 60 календарних днів після надходження податкової декларації. Зауважу, що право на отримання податкової знижки не переноситься на наступний рік. Тобто засвідчити свої витрати, аби повернути частину коштів за 2023 рік, можна лише до кінця 2024 року. 

Подробиці
Фото: АрміяІнформ

Як мінімум російські літаки більше не зможуть безкарно скидати КАБи і ФАБи на українські позиції на лінії фронту.

14.07
Cпорт
Фото facebook.com/minmolodsport

Змагання відбулося у німецькому Кілі й саме на ньому наш екіпаж уперше претендував на перемогу.

14.07
Подробиці
Фото з відкритих джерел

Оновлення даних для військовозобов'язаних в Україні, яке необхідно зробити до 16 липня, не означає мобілізацію.

14.07
Подробиці
Скриншот з відео

Військовослужбовці ЗС РФ увірвалися на свиноферму в Бєлгородській області та пограбували її. Момент зафіксувала камера відеоспостереження.

14.07
Подробиці
Фото: t.me/osirskiy

Одіозна народна депутатка Мар'яна Безугла заявила, що головнокомандувач ЗСУ Олександр Сирський не вірить в перемогу України, і готовий до різних варіацій "примусу до миру".

14.07
Cтиль життя
Фото з архіву Галини Твердоли

Галина Твердола, знана майстриня з Вінниччини, волонтерить ще з часів АТО.

14.07
Подробиці
Фото: wikipedia.org

Україна, озброєна високоточними ракетами американського виробництва, вперше може атакувати будь-яке місце в Криму. Півострів перетворився з плацдарму на пастку для російських військових.

14.07
Подробиці
Фото: t.me/DeepStateUA

Селище Урожайне Донецької області перейшло під контроль російської армії. Захоплення населеного пункту підтвердив військово-аналітичний ресурс DeepState.

14.07
Подробиці
Фото: telegram.org

Спроба вбивства колишнього американського президента Дональда Трампа відбулась у Пенсільванії. Стрілянина пролунала в той момент, коли Трамп виступав перед присутніми: після перших пострілів він схопився за вухо і сховався за трибуною.

14.07
Подробиці
Фото: telegram.org

Самопроголошений президент Білорусі нібито зробив “жест доброї волі”.

13.07
Подробиці
Фото: facebook.com/DSNSKHARKIV

Російські війська вдарили по селу на Харківщині двома ракетами Іскандер-М. Внаслідок ударів двоє осіб загинули і 23 постраждали, серед них 14-річна дівчинка.

13.07
Подробиці
Фото: wikimedia.org

Бундесвер розробив "Оперативний план Німеччини" (OPLAN DEU) на випадок можливого військового конфлікту з Росією. Про це повідомили два німецькі відомі видання Bild та Der Spiegel.

13.07
Подробиці
gur.gov.ua

Кирівник ГУР не уточнив, якого саме напрямку це стосується – Сумського чи Чернігівського.

13.07
Подробиці
Фото: wikimedia.org

Невеликі дрони чудово підходять для “гарячих” гранат.

13.07
Здоров'я
Фото freepik.com

Наслідок надмірного перебування під сонцем є передчасне старіння шкіри.

13.07
Подробиці
Фото Генштабу ЗСУ.

За оцінками фахівців, українські війська продовжуватимуть оборонятися протягом наступних шести місяців, а наприкінці року зможуть провести низку контрнаступальних операцій.

13.07
Подробиці
Фото зі сторінки Радослава Сікорського у Фейсбук.

Польща розглядає збиття російських ракет над Україною. Ця пропозиція була включена до спільної оборонної угоди між двома країнами, підписаної під час візиту президента Володимира Зеленського до Варшави.

13.07
Cпорт
Фото facebook.com/ruslan.rotan

В українському спорті спалахнув скандал після того, як головний тренер олімпійської футбольної збірної Руслан Ротань оприлюднив склад на Ігри-2024.

13.07
Подробиці
Фото з Вікіпедії.

Батюшка, який утік з Росії, викрив Кирила і назвав діяльність РПЦ "священною проституцією". На теренах РФ він служив аж 25 років.

13.07
Подробиці
Фото з Інстаграму.

Максим Галкін провів весілля українською мовою на елітній віллі росіян. Крім нього, гостей розважав український співак Монатік.

13.07
Подробиці
Фото з Вікіпедії.

Армія РФ так і не звільнила окупантів, які опинилися в котлі у Вовчанську. Про вихід з оточення повідомляли російські пропагандистські ЗМІ.

13.07
Люди і проблеми
Фото Лариси Дідик

Хвороба, яку ще називають несправжньою борошнистою росою, з'являється переважно у другій половині літа, коли водночас висока температура і вологість.

13.07
Подробиці
Фото Генштабу ЗСУ.

На півночі Харківщини Сили Оборони України вибили росіян з прикордонного села Сотницький Козачок. Туди окупанти зайшли в середині травня.

13.07
Подробиці
Фото Генштабу ЗСУ.

Ситуація на Харківщині близька до стабілізації. Ворог втратив позиції та не має тактичних успіхів.

12.07
Подробиці
Фото зі сторінки НДСЛ Охматдит у Фейсбук.

Вивела дітей, а сама врятуватися не встигла. Поліцейський, який останнім бачив живою 30-річну Світлану Лукʼянчик, до останнього сподівався, що лікарка буде жити.

12.07
Подробиці
Фото Генштабу ЗСУ.

Ворог трохи змістив увагу з Часового Яру. Тепер окупанти більше зусиль спрямовують на захоплення Торецька.

12.07
Подробиці
Канівське водосховище. Фото з Вікіпедії.

Росія лякає українців підривом дамб у Києві та Каневі. Таким чином Кремль хоче посіяти паніку серед українців.

12.07
Подробиці
Фото з Вікіпедії.

У Коломенському районі Московської області розбився пасажирський літак Superjet 100. На борту перебували троє людей, усі загинули.

12.07
Подробиці
Фото: АТЕШ

В армії РФ поранених бійців відправляють на реабілітацію... на "нуль".

12.07
показати більше